1.栾强 -对物资采购企业廉洁风险防控管理的思考- 《山东社会科学》 - 2013
物资采购诚信风险管理的实施方法
1、识别风险，让腐败风险点清晰可见。识别风险是实施腐败风险管理的前提，识别风险的关键是找准、找全风险点。至少要做好三个层次的工作：一是抓上层，从重点领域、关键岗位找风险点；二是抓中层，从职能配置、权力运行、资源配置等角度找风险点；三是抓基层，从干部思想道德、工作职能、岗位职责等角度找风险点。按照“强化风险意识、全员参与、联系实际、实现全覆盖”的工作要求，按照“自己找不着、互相找；部门找不着、向上级请教；本单位找不着、发动群众补上”的工作思路，在个人和集体两个层面进行分类查找。 查找个人（职务）腐败风险，要重点抓好自我查找、集体帮扶、组织审查、公开披露四个环节，对照履行职责、落实制度，查找潜在腐败风险；查找集体腐败风险，要重点抓好人人查找、集体认定、组织审查、公开披露四个环节。在人人查找的基础上，要在班子内部、部门内部互相查找、互相提醒，共同提高，在“三重一大”事项研究决策及其组织实施、资金运行和财务管理、涉及职工群众切身利益的重大事项中，查找一切可能存在的集体腐败风险。要通过全员查找、全员教育、全流程查找、全覆盖，让风险可视可控。2.评估风险，对腐败风险点进行分级。
风险评估是实施反腐风险管理的基础，是指从企业目标出发，在事件识别的基础上，运用风险分析方法和评估工具对识别出的风险进行评估分析，确定风险发生的可能性及其对企业造成的影响。需要对识别出的反腐风险点进行梳理、筛选、分类和分析，识别风险的性质，估计风险发生的可能性、频率和严重程度。在实施过程中，需要结合实际情况，根据反腐风险的不同等级，将评估对象分为一般、严重、重大三个等级。一般风险是指可能引发一般反腐问题，但不需要受到纪律处分的风险；严重风险是指可能引发违纪行为，受到党纪政纪处分的风险；重大风险是指可能引发违法犯罪问题或可能引发集体反腐问题的风险。 在此基础上，确定业务工作、岗位和单位反腐倡廉建设的高风险区域、地点和重点，研究探讨风险发生的条件和规律，为明确反腐倡廉建设工作重点、制定防控措施、考核本单位反腐倡廉工作提供更加客观、科学的依据。3.防控风险，使反腐倡廉防控措施具有针对性。风险防控是实施反腐倡廉风险管理的关键，是指在识别出风险之后，根据风险点的性质，制定控制政策与程序，加强风险管理，使风险点始终处于可控之中，从而达到风险的防范。一是思想教育防控。 坚持把思想教育贯穿始终，聚焦领导重视、全员受教育、统一认识，以教育弘扬诚信、竞赛认识诚信、承诺守诚信、歌唱颂扬诚信、典型表率歌颂诚信、文化教育培育诚信为载体，激励干部员工时刻绷紧自我防范这根弦，确保人人都知道自己的岗位上有风险、哪里有风险、怎么防范风险。
二是构建防控体系。系统论原理告诉我们“整体大于部分之和”，任何系统只有相互衔接、形成整体结构，才能发挥整体作用。运用系统论原理，整合资源、整体协同，制定风险点团队、部门防控地图，做到各点环环、点面衔接、点面分明、责任明确，提高防控效果。三是完善防控体系。作风好是基础，制度好是保障。完善防控体系、构建长效机制，是落实防控措施的根本要求。要不断健全完善内控制度，明确权力边界，规范办事程序，提高工作和决策透明度，实行制衡，防范腐败风险发生；要结合实际落实监督办法，防范重点领域、关键环节出现腐败问题； 要落实好企业规章制度，通过严格管理防范腐败风险；要落实好反腐制度，促进党员领导干部廉洁自律；要清理修订现有制度，根据风险点需要建立健全制度，增强制度的系统性、科学性、有效性、可操作性，形成能管能控、能管好的制度。四是创新机制防控。在系统理论指导下，建立有效的风险防控机制。加强分段管理，建立业务制衡机制。将采购岗位与计划、供应商管理、合同审批、价格监督、质量监督、货款支付等岗位分开，使各环节相互制约、整体联动；加强动态管理，建立过程控制机制。
强调物资采购进度、质量、物流管控，建立过程控制定期分析制度，建立物资采购供应台账，从需求计划受理、采购计划编制、报价询价、订单生成与审批、采购到货、质量验收、物资发货、货款结算、合同计分与核销等环节对物资供应各环节进行跟踪管控；加强采购管理，建立价格预警机制。通过ERP、电子商务等信息化平台，建立完善计划、采购、招标、合同等物资供应全过程管理制度，推行网上动态招标采购、战略供应商采购、框架协议采购等新型采购模式，通过电子商务、经营分析等渠道完善采购指导价监督等内部监督管控长效机制；加强岗位管理，建立岗位交流机制。对关键岗位和关键人员实行动态跟踪考核，定期轮岗交流。五是加强监督预防。权力不受监督，腐败难以避免。 要整合监管力量，完善监管机制，从完善约束机制、分段监测、重点抓抓、目标考核评价、规范运作等方面谋求监管实效。要充分利用党风廉政责任制检查、各类针对性专项检查、绩效监测、财务审计职能监督、职工代表值班、业务公开等形式，多角度及时跟踪、全过程参与，强化风险点监督管控。风险点监测要做到监测职责明确、监测内容具体、监测要求严格，监测结果及时运用，有效防患于未然，努力把风险降到最低。
六是依靠现代管理技术进行防控。ERP系统建立在信息技术的基础上，以系统化的管理理念，为企业决策层和员工提供决策和操作手段的管理平台，为反腐风险管理的实施提供了有效的技术支持。借助ERP系统在线，一是实施在线采购，确保过程和结果及时公开。二是按照有限授权、相互制约的原则，在线设置不同的用户角色，各司其职、相互监督，确保权力的规范使用。三是实施指导性价格控制程序，强化价格管控措施，使价格保持在设定的空间内。四是建立追溯机制，对物资采购信息进行全程记录，永久追查。四是监控风险，使风险管理良性化。监控风险是实施反腐风险管理的保障，一方面要监控反腐风险点的变化情况，针对变化情况采取相应的防控措施； 另一方面要监督风险管理各环节运行情况和防控措施落实情况。纪检部门是监督主体，负责监督检查、考核评价、组织协调等工作。要协助党和政府深化党务厂务公开，大力推行民主监督，加强风险管理，发现违纪违法苗头，及时采取诫勉谈话、诫勉纠正等措施，防止风险扩大。对违纪违法行为要及时查处，分析原因，发现和掌握腐败风险发生演变的规律，及时采取新的风险防控措施。要把腐败风险管理纳入绩效考核体系，作为干部年度考核的重要内容。
关于物资采购廉政风险管理的思考
1.实施反腐风险管理应遵循五项基本原则。（1）预防性原则。反腐风险管理既要处理已存在的问题，更要预防，对潜在问题要准确判断、制定应对措施。遵循预防性原则，就是要把工作重心由事后转向事前，变事后处罚为事前监管，变被动追查为主动预防。（2）及时性原则。要及时发现问题，对发现的反腐问题要迅速作出反应，及时应对，防患于未然。（3）针对性原则。要针对具体问题具体分析，分清问题的普遍性和特殊性、问题的主观性和客观性。对普遍性问题，要突出重点、标本兼治、综合治理。对个别问题，要有针对性采取措施，对症下药，防止蔓延。（4）有效性原则。 要明确责任、加强监督、加强考核，消除预防缺失、防控不力等问题，确保反腐风险管理机制有序运行、取得实效。（五）规范化原则。要高度重视制度建设，增强制度的系统性和可操作性，维护制度的严肃性和权威性，努力提高制度的执行力。二、实施反腐风险管理要重点抓好四项工作。（一）实施反腐风险管理要深化业务公开。阳光是最好的防腐剂，公开能有效降低风险。要遵循“突出重点、公开结果、内外分明、重在外部、区分层级、有限授权”的原则，遵循“决策民主、操作公开、过程受控、全程记录、永久可追溯”的要求。 除国家法律规定不适合公开的内容外，重大经营活动实施结果须按照授权在一定范围内公开，重点披露与企业以外单位经营活动的实施结果，促进决策透明、运作规范，有效降低反腐败风险。
（二）实施反腐风险管理必须加强制度建设。反腐风险管理的重中之重是制度建设。要使风险管理成为各级干部群众的共同思想和行为准则，需要有一套行之有效的组织体系、制度体系和运行机制为其支撑。在党委统一领导下，建立分级管理、责权明确的工作组织体系，加强反腐风险管理的组织协调和制度建设。落实好《党内监督条例》和《惩防体系纲要》，真正实现用制度管理人、用制度制约人的目标。建立反腐风险防范管理档案，对存在的风险点和相应措施进行分类管理，提高风险防范的有效性。 各部门要结合实际制定反腐败风险防范监督考核操作办法，以制度为抓手，公开工作流程，规范操作程序，将风险管理嵌入各项规章制度之中。要采取定期自查与定期检查、动态考核与综合评价等相结合的方式，对各项风险防范措施落实情况进行全面系统考核评估，做到规范化、制度化、长效化。（三）反腐败风险管理实施必须落实党风廉政责任制。反腐败风险管理工作，党委统一领导是关键，党政合力是合力，纪委组织协调是保障，专家智库论证是优势，上下联动、群众参与是基础。 要重视调动自上而下的积极性，释放全员支持、参与的主动性，实施物资采购反腐风险管理是一项崭新的工作，是一个不断探索的过程，很多工作需要在探索中推进、在实践中完善。
要进一步完善反腐败风险管理体系架构，重点完善制度保障、程序运行、理论引领、科技监测、考核评估等支撑体系，逐步建立健全反腐败风险管理长效机制；进一步健全反腐败风险监测网络，落实监测责任，充分发挥监测网络在反腐败风险防控中的功能和作用；进一步完善反腐败风险管控措施，把各项防控措施落实到位，推动反腐败风险管理更加深入、更加扎实、更加有效，不断提高反腐败和廉政建设水平。
文章 (5)
［关键词］高校；招标采购；风险防控；对策
招标采购是市场经济的必然产物，是运用技术、经济方法和市场经济竞争机制，选择最佳投标人的一种有组织的方式。通过招标采购活动，可以提高效率，降低成本。它包括招标和招标两个方面。招标是相对于招标而言的。招标是招标人在货物、工程和服务的采购行为中，通过事先公布的采购内容、采购要求和技术参数，吸引大量投标人，在同等条件下进行平等竞争的过程。招标组织机构按照规定的程序，组织技术、经济、法律方面的专家，对大量投标人进行综合评审，从中选定最佳投标人。招标的本质是以较低的价格获得最优的货物、工程和服务。招标采购最早在西方发达国家的政府部门采用，因此又称政府采购。
招标采购形式在西方市场经济国家已有200多年的历史，英美等发达国家在招标采购方面已经建立了比较完善的规范体系。与西方发达国家相比，我国政府采购工作起步较晚，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国开始推进和完善政府采购相关工作，从1996年在上海开始试点，1998年逐步扩大试点范围，2000年在全国全面推行，至今已20余年。在此期间，国家陆续颁布了《政府采购管理暂行办法》、《政府采购招标管理暂行办法》等一系列关于政府采购的规范性文件。 《中华人民共和国招标投标法》于2000年1月1日颁布，《中华人民共和国政府采购法》于2003年1月1日颁布，政府采购工作逐渐纳入法制化轨道。由于我国高校办学经费主要来源于国家财政，是政府资金的主要使用单位之一，因此高校自20世纪90年代起逐渐开始引入招标采购机制。如今，招标采购工作已成为各高校在物资采购、工程建设、信息咨询服务等方面工作的重要组成部分。
1.高校招标采购风险控制的必要性
1. 建立国内监管体系的必要性
2014年以来，财政部先后颁布实施了《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《关于加强政府采购活动内控管理的指导意见》等相关规章，目的在于进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，规范采购行为，建立规范透明、公平竞争、监督充分、问责严格的招标采购工作机制，有效防范舞弊和腐败，并将内控管理融入招标采购决策、执行和监督的全过程，不断提高招标采购活动的组织管理水平和单位资金使用效率。
（二）招标采购活动日趋复杂，违规现象亟待防范
在利益的驱动下，加上市场经济形势的变幻莫测和复杂，利益的链条和触角已经渗透到高校的招标采购活动中。而大多数高校负责招标采购的人员只有1-2人，往往从受理项目申请、编制招标文件、招标公告、资格预审、招标、招标公告、签订采购合同等都是同一个人一人操持，不相容的岗位得不到有效分离。[1]因此，滋生腐败的风险很大。具体表现在投标文件编制存在偏见，暗藏技术陷阱，为投标人串通中标提供条件；学校代表直接参与评标过程，为投标人贿赂评委提供条件；私下向投标人泄露投标价格，促成其中标等。
三、高校反腐倡廉工作的必要性
经过几十年的发展，我国招标采购工作各项规章制度建设不断完善，具有规范化、透明化、公正化、竞争性等特点。但随着高校规模的扩大和招标采购工作的不断深入，招标采购过程中的各类风险点也逐渐显现出来。因此，在强化防控的目标下，筑牢腐败风险“防护堤”是防范腐败风险的关键。同时，国家持续推进反腐倡廉工作的高压态势也要求高校在招标采购工作中规避风险，建立健全相关机制，防患于未然。这也是贯彻落实党中央“坚决惩治腐败的同时，更加注重根源、预防和制度建设”的要求，是维护高校纯洁性、促进高等教育健康发展的现实需要。 基于以上分析，需要研究探究招标采购各个环节中的风险，通过建立健全内部控制制度，研究各类风险点，堵塞漏洞，消除隐患，防范招标采购经济活动中的风险。
二、高校招标采购活动风险防控存在的问题
高校物资采购是高校教学、科研、教辅、行政、后勤管理等工作正常进行的可靠保障。根据财政、审计等部门的有关规定，凡列入政府采购范围的货物、工程和服务均须以招标方式进行。在高校，主要涉及教学科研设备、教辅部门、行政后勤部门办公设备、办公家具、学生课桌椅、宿舍床上用品、校舍维修改造、基本建设项目及各类有偿服务的采购。政府采购涉及面广，涉及资金数额大。近年来，虽然高校财务管理水平和经济活动合规性总体不断提高，但高校内部还存在管理制度设计不完善、执行不到位、监管不力等问题，其中招标采购工作也不例外。
（一）高校对招标采购风险防控重视不够，风险防范意识不强
一是单位领导对招标采购工作中的风险重视程度不够，风险意识淡薄，有的领导还保持原有观念；二是从事招标采购的工作人员在日常招标采购工作中风险防范意识不强，平时忙于常规事务，缺乏必要的防范意识，在招标采购各个环节没有按照程序办事，或者对个别事项考虑不周、存在疏漏，导致供应商钻了空子，造成串标、恶意投标等现象。
（二）高校招标采购风险防控体系建设不完善、落实不到位。
2014年1月1日起施行的《行政事业单位内部控制规范》第32至39条对政府采购业务的控制进行了明确的规定。其中：第32条规定单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。此外，还对不同岗位职责权限划分、不同环节不相容岗位分离、项目验收管理、业务质疑投诉处理管理、业务档案管理、项目安全保密管理等提出了明确的要求。经调查，各高校只是参照上级部门下发的文件，制定《招标采购管理暂行办法》和《物资设备及低值易耗品采购管理办法》，这些都从宏观上规定了招标采购工作，但没有结合招标采购各环节的实际情况进行规范。 规章制度停留在纸面上，没有落实到位，约束力不强，缺乏可操作性，由于缺乏制度性，不利于内控工作的开展，助长了舞弊行为的发生。
（三）高校招标采购专业人才短缺，专业能力和素质参差不齐。
招标采购是一项市场化、政策性、涉及面广、专业性很强的工作。[2]特别是教学科研设备、工程量核查等相关内容，专业性强、技术含量高，需要专业人员来把关。根据项目组调查，实际情况是，很多高校从事招标采购的工作人员不仅数量少，而且大多是从不同岗位调动过来的，有的甚至身兼多职。由于自身专业条件的限制，以及个人修养、职业道德等因素的影响，从事招标工作的人员业务能力和素质参差不齐。面对复杂多样的供应商和复杂的外部环境，在实际工作中，常常会出现为个人利益或小集团利益而违反规定行事的情况，给国家和单位造成不必要的损失。
（四）高校招标采购腐败风险防控监督流于形式
预防和控制竞标的风险是不错的，审计部门的审核和监督部门没有针对竞标和采购工作的特定监督措施。在竞标和采购中进行反腐败风险的监督工作是肤浅的，导致缺乏对实际工作中上述现象的监督，分析了大学竞标和采购的整个过程，以发现可能与各个链接相结合的不利因素。在竞标和采购过程中预防风险和控制的可行途径，并为标准化电力监督和限制提供了良好的机构保证。 这可以在一定程度上提高大学和大学的经济管理水平，并提高使用单位资金的效率。
III。
（i）增强对竞标和采购中预防风险和控制的认识
预防和控制竞标是一个系统的项目首先是加强对单位的领导力的意识。基层工作人员；第二个是增强对单位的审计和纪律检查和监督部门的认识，阐明竞标和采购工作的每个链接中的风险点，并监督和执行风险点的纪律和责任感； 最后，通过警告教育和反腐败谈判来增强员工的认识，并提高员工对预防反腐败风险的意识。
（ii）在大学招标和采购的各个方面建立风险预防和控制机制
使用规则和法规来限制人性和权力，加强竞标和采购工作的程序化，标准化和透明度，并构成有效的内部控制机制。
首先，预算是科学和合理的，在准备之前，应该进行足够的市场研究应根据节俭和物有所值的原则准备采购预算。
其次，澄清采购实体的责任必须根据法律的规定负责采购的结果；伪装商品品牌，服务供应商或由于任何原因或出于任何原因而进行的。
第三，购买者必须准备采购要求。
第四，加强了竞标和采购的内部流程控制。
第五，加强了竞标和采购档案的存储。组织和实施竞标和采购项目中产生的原始文件和材料包括文本材料，例如竞标文件，投标文件，投标文档，评估文档，合同文本，录取证书，录取证书等。
第六名，加强合同管理。
第七个，加强购买者的管理人员应将其重视采购合同，这是确保采购项目的质量的最后一个检查站对于公众，应邀请接收者参与接受并发表意见，因此，应向公众宣布，该单位应根据合同协议进行采购项目的绩效接受，并启动资产，财务，财务，审计，纪律态度，专家和制品的努力，并以此的方式参与。采购信息披露。 同时，应标准化信息的时间限制，应阐明信息的内容，应避免招标和采购的透明度，应避免“黑匣子操作”，并应在“阳光灯”中进行招标和采购工作。
（iii）加强竞标和采购人员质量的教育和培训
The in the and of and have to face . They must not only meet the use of users, but also with rules and on and . They also have to face and of many . How to grasp the , make good use of funds and , and how to deal with risks are that the in this work need to think about . One of the main for the risk is the low of the in this work. , in order to the risk, we must start with the of the team and the of the staff. , it , , , etc. First of all, we must the study of and guide the staff to a on life and . , we must the study of and the level of and . 最后，这是为了加强竞标和采购人员的职业伦理的改善，并从许多方面培养和教育他们，例如专业理想，信念，态度，质量，质量，责任，良心等。
（iv）建立定期监督和管理机制和问责机制
全面发挥大学和大学的内部审计和监督部门的监督作用，实施有效的责任机制，清楚地表明，“权力”越大，“责任”越大，增强了与投标和采购相关的人员的责任感，并创造了对权力和标准范围的阳光和标准施加的范围，并构成了一致的范围。在每个过程中，竞标和采购的链接和位置，分配风险水平，并建立预防和控制管理的账目，通过宣传来促进监督，并根据业务流程和责任来促进标准化。这样，消除了寻租腐败，定期监督和问责制被用来为实现采购目标并实现物有所值的机构保证。
[参考]
［1］1］张古宾（Zhang ）从诚信风险预防和控制的角度，在大学和大学中的诚信系统的建设。
文章 (6)
中国图书馆分类编号：F812.45文档代码：文章编号：1673-291X（2016）31-0169-02
介绍
政府的风险主要是由于运营不当而导致的，政府采购的其他因素，导致政府采购风险。利润，风险是不可避免的。
I.为政府采购建立风险管理机制
政府的风险管理主要涉及确定，评估，警告和防止各种意外损失，这些损失通常在政府采购过程中进行，但是，我们可以根据实际情况及时处理意外的事件，避免在政府的过程中逐步实现这一问题。采购风险，我们还需要了解造成风险的因素，以建立合理的风险管理机制，风险反馈，风险评估，风险警告和预防风险是风险管理机构的主要内容：（1）在某些风险范围内，并确定了风险范围，并确定了风险范围。采购风险同时构建了采购风险目录，主要用于频繁的链接目录。 因此，在识别过程中，必须反复区分各种可能的风险，并判断它们的趋势和趋势。
风险反馈是从损失中获得宝贵的经验，并建立有效的风险反馈机制。可观的风险，风险可控性，风险后果和风险评估是风险管理机制的重要组成部分。 风险警告通常是指即将发生的事故的快速检测，判断力，然后做出相应的回应，以增强工作的科学性和主动性，并实现“降低意外损失”的目的。通常，第三级警告是“第三级预警通知”。但是，必须实施预防采购风险。
(5) Risk and . The risk and is also the core of risk and . The of risks and risks are paved with risk and . It is an risk that can the loss by risks. of the , and by and , the of risk, the of the , and risk . It is an risk and .
2.政府采购风险管理和控制机制的操作策略
政府采购风险管理和控制机制的有效应用策略需要依靠全面的政府采购法律和法规。
在政府采购的领域中，为了实施风险管理和控制机制，有必要分析一系列不良行为，例如对采购人员的错误和行为证明，并根据质量进行质量，量身定做，并在质量方面进行统治，并确定采购的范围。欧元，建立一个全面的政府内部管理和控制系统，并建立一个内部的管理过程和系统的核心，是政府采购风险管理的重要核心。 Ement。 它主要根据政府采购和预警机制的作用来总结政府采购的结果和目标，不仅可以减少政府采购风险的机会，而且可以有效地增加政府采购风险管理和控制机制的运作。
结论
政府是各级政府所需的商品，它属于政府公共支出的市场经济，其采购的优势和劣势。并应采取控制措施不断适应新情况。
参考：
[1] Bai 。
第7条
图：F274文献注释：文章编号：1006-8937（2013）15-0053-02
1中央采购业务中航空企业的当前控制和风险预防
问题
集中的企业采购是指同一企业集团中采购管理的集中化管理，也就是说，根据相同类型的材料的集中采购，根据航空公司的集中采购状况，在内部控制和风险管理中仍然有很多反射。
首先，在集中化的采购过程中，对内部控制和风险管理的认识不足，他们对当前的加速改革和转型的影响不足。他们的职能通常会悬挂在这些职能的这一部分，并且一旦发生集中的内部控制和风险管理，他们就不会建立专业的团队。
其次，一些航空公司在中央控制过程中仍未建立标准化的风险评估机制，许多航空公司的集中采购尚未建立一个合理的和科学的风险评估机制，这也是某些供应范围的风险管理，这是一个主要的风险管理。企业发展和可操作性差。
第三，航空公司的集中采购在实施内部控制方面的风险管理较差，并且没有形成健康，良好的风险管理和内部控制环境。
2解决集中采购业务中航空企业的内部控制和风险预防
问题的方法
首先，在集中的采购业务中，请注意内部控制和风险管理的高度，并在内部控制风险管理的内部控制中，这是合理的。公司不仅避免风险并消除风险，还必须有一种风险意识，可以有效地确定对企业生存和发展的战略影响的潜在风险。
其次，航空公司必须在集中的采购业务中不断建立并改善科学和标准化的组织系统，并为航空公司实施有效的采购，并在集中的采购业务中建立和改善科学和标准化的组织系统在内部控制范围内具有重要的内部控制和有效的企业范围。澄清部门的责任和工作职责，并阐明负责管理和服务的集中采购业务的双重功能。
第三，航空企业中的集中采购业务增加了内部控制和有效预防风险，必须建立一个标准化的和科学的风险评估机制，并使用风险评估机制合理，有效地控制着良好的风险构建机制，以建立一个有必要的风险。 ，澄清机构的功能并配备专业风险管理人员，内部和外部环境具有及时的内部和外部环境的特殊风险管理机制。
第四，航空公司的集中企业必须采用科学风险管理方法和方法，以增加内部控制和预防风险。更正，简要反思，共同评估企业建立的集中采购风险管理系统，评估结果必须及时地反映在企业管理和决策层中，以制定更具针对性的风险管理措施。
第五，航空企业的集中采购业务应非常重视系统的建设，并将整体利益和当地利益之间的关系合理化，该部门的利益，该集团的利益本质上是多云，对某些问题的兴趣不一致，对集中的兴趣造成了不利的兴趣。该部门对航空公司的利益。集中采购，扩大集中采购系统的影响力和吸引力，并在现代航空企业的发展中促进集中采购。 总体上应该开始重要的重要性和必要性，以提高成员单位运营程序中集中采购的标准化和加深，并获得该集团中央采购部门和会员单位采购利益的无缝收益。
3 结论
在整个航空企业的过程中，航空公司的集中式采购通常很容易繁殖腐败。 ，我们必须关注内部控制和风险管理的高度。
参考：
[1] 。考虑了使用信息技术的中央银行的集中式采购业务案例的长期机制[J]。
[2]基于州立的企业企业的采购模型讨论 - 基于大型国家的群体[J]，（11）。
第8条
1.分析财务和财务风险
完整性的风险是指在执行工作职责的各个级别和员工中腐败的可能性，并使用持续的改进方法形成完整而清晰的概念，并采取预防风险和控制的措施。
金融部门是血液站的资本管理和运营的中心。
2.建立和提高工作职责并检查职位的风险点
clean up and the and of each , the "three -fixed" of " up, , and ", risk of all , find risk , and the , and a clean - risk and model that the of in with the of risk , , , and .
1. The in of
The main of the are under the of the , for the of the , , , and all the funds of the unit's funds to that state -owned are and . The way. The are also , so that the rules and are and ; the is and the is . The 's use of funds is in an ; the two lines of and of funds and the have the of funds. and ; give full play to the role of audit .
2. for blood costs
The risks of clean in the of blood costs are: staff or non -staff of shall be based on the use of blood fees that the blood or shall be . The is at any time; the total of the of the will be by the every with the in in the blood , and to ; and , the risk by is , the of blood costs is , and the of a clean risk .
3. Bill
Blood bill is for the . Due to the lack of and , the risk of that is to occur is: to the of the use of bills and open bills. Cash is based on its own. and for such risks are: to the of non -tax bill , set up a " of Task for City, Hubei ", and the , use, and sales of bills and ; sign a blood with long -term , the of in the and that it can only be or by or . cash; each bill to the non -tax of the 's sales, the of , the of the bill, and the of the and the of the to the . The fund and of the two lines of and can be .
4. Daily and
The the , , , of free blood , , fees, fees, etc., which are non -stop and with blood . It can rely on . The may cause to of risks. . and for such risks are: to the water costs, costs, , SMS fees, etc. by , adopt bank to , and check the of for three days after the bills; , , fees, and fees to valid by all the bank or ; For large of , such as , , , and of free blood , they need to and the . After the of the of , the will be to the . If you do n't meet with many , pay for each time you pay for time, and the money to the other party's , avoid close with the and the , and avoid risks.
5. and
, , asset and , the of a , form a "large ". the of , , , blood , and , the of the power of a will cause the risk of . After the and the are for , after the and , after the of the of the Blood , the the and the for a . The ", the is by the of the and , the , the use , the , the and and other , and the" "can be the" " the and and banks shall go the fund .
6.
refer to a type of debt -based that stood blood in the and grass -roots . , it has not yet a debt -based by the of blood. It is an part of the unit's . cost. The of the the and of the 's ; the daily are by the ; a blood with the blood unit to the , , and for of in the ; the or can only be used when the ; Try to the of the risk of the above .
3. an risk and
1. risk and
In to the risk of , the and , to and risks, and the of of laws and from the .
The first is to a clean - risk early and a clean - risk file .
The is to of power . Out of , , and .
The third is to the rules and of all links.
2. Build a long -term
The first is to a year -end .
The is to a and the work of the risk , the risk and , new and for new risk , and form a cycle of work in the work of clean risk and .
By an and a long -term and for the risk of , the and to all of the work of blood , a clean risk and that forms a , face -to -face , and the . A sense of , adopt a of , the risk of , and the and of blood .
【参考】
第（9）条
: C93 Notes: A
The Sixth of the to and , to the level of anti -, and the of the of anti - and , work , , and . of and , for risks that may be by , , , and party and that be and self -, , the risk of , and a for . " of " also that " risk and into risk , with , , , and , the and and of and work, and and ."
In years, in the of and the of state -owned in , , and , it has , there are still of , , and work. The and have the "two skin" in the work. and so on.
The " " work and risk and are to the of anti - and in state -owned , and a new and for a clean risk and . , of risks, and , , the of risk and of party and , and , and power .
1. The risk and PDCA model
(1) Risk of
Risk is a of and of that the of goals, and take to its the range.
The risk of is the of who uses their to to bring or to . The of shall the of the at the macro level. A good with the of the to the risk of .
The risk of state -owned is into three -cycle link of and moral risk, job , risk of , and risk of , and risk of (see 1). The of the can the of and .
(2) PDCA mode
PDCA循环管理法，是由美国统计管理专家爱德华・戴明博士提出的全面质量管理体系的基本方式，由计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act等阶段组成的一个持续改进的过程。“计划―执行―考核―修正”的PDCA循环的管理模式，体现着科学认识论的一种具体管理方法和一套科学的工作程序。这四个过程不是运行一次就完结，而是要周而复始地进行，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个PDCA循环里，如此螺旋式上升。PDCA管理模式的应用对我们提高日常工作的效率有很大的益处，它不仅在质量管理工作中运用，同样也适合于其他各项管理工作。
（三）廉洁风险管理与PDCA管理模式的相融性
廉洁风险管理与PDCA管理模式都是企业管理体系的重要组成部分，两者目标一致、要求一致，只是工作侧重不同，而两者管理程序的相似性，在廉洁风险管理中引入PDCA现代管理方法，并有机结合，成为现代企业管理的重要特色。
廉洁风险管理三个循环管理环节：风险识别、风险评估、风险应对。
风险识别：按照岗位、人员和业务环节，查找思想道德、岗位职责、部门、制度机制方面存在的风险，作出风险描述。
风险评估：评定风险的可能性、影响程度、确定很可能、有可能、不太可能；极高、高、中、低；风险等级按照高度、中、低进行划分。
风险应对：建立前期预防措施、中期监控机制和后期应对办法。
这三个循环管理环节按照PDCA模式进行“识别―评估-应对”闭环管理，也是一个螺旋上升的过程，具体与PDCA模式的计划、执行、考核、修正四个环节实施相一致，不断优化循环。
图1 廉洁风险与PDCA模式关系图
二、PDCA模式在廉洁风险管理中的具体应用
（一）查找廉洁风险点
廉洁风险管理基础的工作就是要找到廉洁的风险点。在寻找廉洁风险点的过程中，首先要解决思想认识问题。国有企业每个有权力的岗位都有可能产生腐败，包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间等，从主观上都存在思想道德风险，客观上存在制度机制和岗位职责风险。查找廉洁风险点，从某种意义上说，无疑于是将自己手中的权力“晒”之于众，其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。所以要找准风险点，避免风险管理走形式，就必须取得各部门及岗位管理人员的理解信任和支持。
廉洁风险重点从三个领域来查找和分析，第一，从反腐倡廉结果中查找腐败的原因和风险点，重点分析违法违纪案件、廉洁及经营管理目标实现情况，党员干部廉洁自律意识等方面存在的问题，深层查找反腐倡廉结果所暴露的薄弱环节及风险点。第二，从反腐倡廉的工作过程中查找风险点，重点分析各权力的运行过程存在的风险。第三，从系统理论出发，站在全局的角度分析反腐倡廉各环节、各制度、各部门的整合衔接情况，从中发现廉洁风险。
查找风险点要落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人。认真履行“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，充分发挥各部门的积极性和主动性，各个部门自己梳理工作，对每个岗位及工作流程进行分析，查找风险点，如果找不准，也可通过让群众帮、专家诊断、组织审的方式，组织部门和岗位人员全面、深入查找风险点，看是否存在廉洁自律意识和道德风险；制度机制是否健全，权力的运行是否受到约束和制衡；每个岗位的责任是否明确，责任追究是否执行到位。确保廉洁风险点被一一列出，并针对风险点制订有效的防控措施，建立起全面精确的防控体系。
（二）进行风险评估
风险评估包括风险分析、风险评价。风险评估采取定性与定量相结合的办法，将查找到的风险确定风险概率、风险成本和风险等级。风险评估是一个动态的过程，它随着企业的发展、市场的变化、制度和内控的完善等因素交织影响，也在不断发生变化。表1为石油钻探企业物资采购风险评估表。
风险点风险评估
风险概率风险成本风险等级
虚报、多报物资采购计划很可能（8） 高（7） 高（56）
变通采购物资或套取现金有可能（6） 高（6） 中（36）
采购质量不合格产品有可能（6） 高（7） 中（42）
采购明显高于市场价格产品很可能（8） 高（8） 高（64）
私自处理或盗卖物资有可能（6） 中（4） 中（24）
表1 石油钻探企业物资采购风险评估表表2 石油钻探企业物资采购业务风险数据表（含风险评价指数矩阵图）
（三）风险应对
前期预防措施。根据找出来的风险点，微观上在相关岗位建立相应的防范措施，查漏补缺、建章立制，建立精细的各项工作动态流程管理，制定预防措施和考核标准,完善廉洁风险防范制度，形成内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，使权力运行的每一个环节受控，切实预防腐败问题发生。
风险点主要措施内控文件责任部门
虚报、多报物资采购计划有效审核、审批
对计划、出入库、库存定期监督检查物资需求计划
plan
物资到货纪录
物资出入库及盘点报表物资采购部
and
变通采购物资或套取现金严格验收
定期抽查物资采购验收单
检查报告
记账凭证物资采购部
采购质量不合格产品监督验收
抽查质量